時代と共に相続対策も変化

In：個人のお客様の場合でも、法人化する方が増えていると聞きます。

I：私のお客様は、いわゆる個人の地主様が圧倒的に多く、ある程度の不動産を持っている方は法人化することが多いですね。法人といっても商売をしているわけではなく、不動産の管理会社です。法人化したほうが税務上少し有利になる点は田舎でも都会でも同様です。また、お客様のほうから依頼されるケースもあります。皆さん勉強されているようで、法人にしたほうがいいとお考えになる方が多くいらっしゃいます。しかし、法人化をやめたほうがいい場合もあります。判断のポイントとしては、建物の移転コストがかかってもメリットがあれば法人を作ります。建物ごと移さないと収入を移せないからです。管理だけではせいぜい10％くらいしか取れません。仮に収入が2000万円あっても200万円しか移せないので、メリットはほとんどありません。法人では当然帳簿をきちんとつけなければなりませんし、税理士を顧問につけると報酬も発生します。それ以上のメリットがないと作っても意味がないのです。
ご高齢の方が法人を作って、今からビルを建てるというような話もあります。その場合、個人で建てたほうが相続対策の効果は大きくなります。法人で建てた場合、効果はすべて法人にいくので、メリットが半減してしまいます。株については、法人を作るとき、はじめから本人は株を持たないようにします。

相続・承継対策は家族の話し合いから

In：遺言を書くときの注意点はございますか。

I：私どもの事務所では、遺言書の原案まではお手伝いしますが、遺言書自体は間違いがあるといけないので司法書士さんに任せています。作成した遺言書は公証役場に持っていくと、公証役場では公証人からいろいろ聞かれたりするので、そのとき初めて遺言を書いたという実感が湧いてくるのではないでしょうか。遺言は書くものというより、分割方法を決めるものです。まずは、遺言の内容を決める前に家族でしっかり話し合うことが大切です。決めた後は事務的に流れるので、決めるのが一番大事なところです。

In：お客様の人生計画の深いところまで入られていらっしゃるのですね。その延長線上に承継問題も出てくるかと思います。

I：承継問題は多くはありませんが、最近の例では医療法人の事業承継がありました。2年後に引退できるように、そこに向けて5年くらい前から計画してきましたが、そんなに簡単ではありませんでした。親子ゆえの難しいコミュニケーション上の問題があり、本当にうまくいくのだろうかと心配されています。さらに、他でうまくいかない場面をよく見るそうで、自分も持ち分を渡していいのかどうか不安になっておられ、今はストップしています。場合によっては、他人に売ることまで考えているようです。実際に方向性が決まったら計画を立てて、計画に沿って粛々と行動していけばいいのですが、その方向性がなかなか定まらないのです。こちらからこうしてくださいとも言えないので、様子を見て対応するしかありません。これは個人でも同様にいえることです。

In：個人においても、承継、相続というのは難しいようですね。

I：個人の土地活用の事例で、複数の賃貸マンションに加えて駐車場もお持ちのお客様がいらっしゃいます。大きな土地で区画整理地があ り、大和ハウス工業の賃貸住宅を建てることになりました。土地が3筆あり、そこに賃貸住宅を建てるのですが、分割の方法が決まっていません。お子様は2人いらっしゃって、誰がどの土地を取得するかという話がなかなか進みません。他の土地も名義がバラバラになっているので、整理してあげたいのですが、方向が決まらないことには何も言えません。仮に本人の名義に一本化して建てれば一体として評価することができ、そうすると1000m2を超える広大地評価が適用できます。どこをどう分割するかという話はこちらからはなかなか言えませんが、「こういうところがありますよ」「ここだったらできますよ」というご提案はしようと思っています。
それから、だいぶ前になりますが、あまりお金をかけずに相続対策ができた事例があります。その事例では、二世帯住宅を建てるとき、住宅取得資金の贈与を受けるために1階と2階を分筆しました。平成25年に二世帯住宅で小規模宅地の特例が受けられるようになったのですが、分筆していると受けられなかったため、その住宅を共有に戻しました。そうすることで全体の土地が特例を受けることができました。

多様化する土地活用

In：事業系での活用にはどのような事例がありますか。

I：三宮の北側は飲食店街になっているのですが、バブルの頃に店舗貸しが流行りました。ビルの建設から店舗の内装まで全部オーナーが手掛けますから、身体一つで飲食店ができるビルとなるわけです。私どものお客様で、阪神大震災の後にそういったビルを建てた方がいらっしゃいましたが、金利も税金も高く、資金繰りで非常にお困りになってご相談にいらっしゃいました。勤務医の奥様には、将来独立して開業したいというお気持ちもあったので、このビルを売却して、奥様の診療施設を別の土地に建てることにしました。土地活用についてはこちらから積極的に提案することもありますが、不動産の譲渡は、判断が難しく、どうしたらいいのか悩むものです。ですから、そういった経営的なご相談をいただくこともあります。
最近は、土地を介護関係に活用するところもあります。あるお客様の土地でも、サービス付き高齢者向け住宅を建てる話がありました。マンションにしてもいいような場所なのですが、先日大きなビルを売却したばかりで、税務上の問題が処理でき次第、動き出す予定です。

In：資産対策研究会のホームページをリニューアルされました。

I：TKCには5～6つの研究会があります。すべての研究会でまとめてホームページをリニューアルすることになり、資産対策研究会のホームページも新しくしました。研究会の中でも医療系の研究会が提携先の企業と組んで、顧客を取り入れようと積極的に展開されているので、それにならい、資産対策研究会を対外的に積極的にアピールしていきたいと思っています。これからホームページでもアピールしていくことで、お客様が来てくださるようになってほしいと思っています。

In：本日はどうもありがとうございました。